При создании своего дела всегда возникает вопрос: какую организационно-правовую форму для бизнеса выбрать — индивидуальное предпринимательство (ИП) или общество с ограниченной ответственностью (ООО)? Рассмотрим ключевые различия между этими двумя формами, чтобы сделать осознанный выбор.
Основное различие между ИП и ООО заключается в том, что ООО подходит для крупного и серьёзного бизнеса, в то время как ИП больше подходит для небольших, начинающих компаний и иногда используется для оптимизации налогов.
Ответственность
ИП отвечает по долгам всем своим имуществом, а ООО только суммой уставного капитала.
В законе указано, что в ООО предусмотрена субсидиарная ответственность, и учредители также могут быть привлечены к ответственности своим имуществом. Это действительно так. Однако они будут нести ответственность только в том случае, если компания не сможет погасить долги, и будет доказано, что учредители реально управляли обществом и принимали решения наравне с генеральным директором, а также имели намерение накопить такой большой долг. Если истец не сможет доказать это в суде, субсидиарная ответственность не будет применена, и с ООО будет взыскана только сумма уставного капитала, если он ещё не был израсходован.
Например, в одной и той же ситуации, если имеется долг в размере 5 миллионов рублей перед контрагентом, у ИП имущество (например квартира, машина) может быть арестовано в счет погашения долга, а ООО может объявить себя банкротом и этот долг будет списан. А субсидиарная ответственность не будет применена.
Таким образом, при выборе организационно-правовой формы для своего бизнеса необходимо тщательно проанализировать предполагаемую деятельность. Если она связана с финансовым риском, лучше выбрать ООО, чтобы обезопасить себя.
Вывод средств
Люди открывают своё дело, чтобы получать прибыль. Поэтому важно заранее продумать, как эти средства будут выводиться. Вывод средств с ИП не облагается подоходным налогом, а с ООО — облагается по ставке 13%.
Например, Вы заработали 100 000 рублей, заплатили налоги и хотите вывести эти деньги.
ИП сможет вывести 100 000 рублей , а вот ООО - только 87 000 рублей, за вычетом комиссии банка в обоих случаях.
Таким образом, вывод средств с ООО обойдётся дороже.
Льготы
ИП имеет возможность применять патентную систему налогообложения, а ещё возможно использовать налоговые каникулы. Данные льготы недоступные для ООО.
В патентной системе налогообложения за основу берется минимальная базовая доходность по выбранному виду деятельности и устанавливается фиксированная сумма платежа.
Налоговые каникулы устанавливают период освобождения от уплаты налогов, за исключением страховых взносов для предпринимателей - новичков.
В каждом регионе приняты свои законы о налоговых каникулах и о патенте. Поэтому в первую очередь проверьте, какие льготы для предпринимателей применяются там, где Вы живете. Если налоговые каникулы применяются, целесообразно открыть ИП. Если их нет и планируется большой доход, смотрите закон о патенте. Если же патент вам не выгоден, тогда можно рассмотреть вариант с открытием ООО.
Отчетность
Хорошо известно, что у ИП отчетности меньше.
ИП без сотрудников в основном сдаёт отчётность раз в год или раз в квартал.
ООО без сотрудников имеет в штате как минимум директора, поэтому обязан сдавать персонифицированные сведения в СФР ежемесячно. ИП с сотрудниками сдаёт отчётность как и ООО, раз в месяц.
Поэтому при наличии наёмных работников, нет особой разницы, что открывать.
Юридический адрес
Ещё совсем недавно имелась проблема с поиском юридического адреса, если нет своего. Приходилось покупать фиктивный у продавцов юридических адресов или просить у знакомых.
С этого года ситуация изменилась. Теперь компания может спокойно зарегистрироваться на домашний адрес генерального директора или учредителя, который владеет более, чем 50% доли. Таким образом, нет необходимости искать покупной адрес, фирму можно зарегистрировать и на домашний.
ИП всегда регистрируется на домашний адрес.
Так что особых преимуществ по данному моменту у ИП теперь нет.
Виды деятельности
Есть ряд видов деятельности, которые подлежат обязательному лицензированию, и запрещены для индивидуальных предпринимателей.
Например производство и продажа алкоголя, деятельность ломбардов, охраны, организация азартных игр, телерадиовещание, работа с боеприпасами, с военной техникой и с огнестрельным оружием, космическая и банковская деятельность. Для этих и других лицензируемых видов подойдет только ООО.
Сотрудники
Если вы планируете нанимать работников, то для ООО это будет проще: можно принимать и увольнять людей без дополнительной регистрации.
В случае с ИП необходимо отдельно регистрироваться как работодатель в СФР. При увольнении всех сотрудников Вам потребуется сняться с учёта как работодатель.
Партнёрство
Если вы работаете один, открывайте ИП.
Если у вас есть партнёры, то предпочтительнее ООО. Иначе ваши соратники, не имеющие официального статуса, не будут иметь юридического отношения к бизнесу. Доверившись "честному слову" они будут абсолютно нелегальными и бесправными. Со временем устные договоренности могут быть нарушены. Поэтому, если у вас несколько партнёров, открывайте ООО, прописывайте свои доли и работайте строго по закону, чтобы все чувствовали себя защищёнными.
Подведём итог
Итак:
для старта бизнеса проще открыть ИП;
если вы хотите сэкономить, открывайте ИП;
если у вас небольшой оборот, например, 30 000 рублей в месяц, открывайте ИП.
Если вы не знаете, что выбрать, открывайте ИП — это легко и недорого. Если вам понадобится юридическое лицо, вы всегда можете закрыть ИП и открыть ООО.
С другой стороны, закрыть ООО сложнее — это долгий и дорогостоящий процесс.
Если же у вас планируется крупный бизнес с большими оборотами, рискованный или лицензируемый вид деятельности или есть персонал, лучше открыть ООО.