НДФЛ — это налог на доходы физических лиц.
Он применяется к доходам граждан, например, к заработной плате или доходу физического лица от сдачи квартиры в аренду.
Перечень облагаемых доходов содержится в ст. 208 НК РФ. Среди них:

• дивиденды;
• доход от продажи недвижимости;
• страховые выплаты;
• доход от продажи ценных бумаг и т.д.

Учитываются доходы в денежном выражении, в натуральном выражении (например, подарок), в виде материальной выгоды.
Ставка налога зависит от вида дохода, статуса лица (резидент/нерезидент), годовой суммы дохода.
Чаще всего применяется ставка 13 или 15 %.
Сумму НДФЛ можно уменьшить за счёт вычетов.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), как правило уплачивается физическими лицами автоматически путем удержания из зарплаты налоговым агентом – вашим работодателем.

Но в некоторых случаях физические лица обязаны самостоятельно рассчитать сумму налога, направить в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ и оплатить.

Декларацию следует представить в следующих случаях:

• При получении дохода от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности меньше 5 лет (или 3 лет в случае продажи имущества, полученного в наследство или дар, или от продажи единственного жилья).
• При получении дохода от реализации имущественных прав (переуступка права требования).
• При получении в дар от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, недвижимого имущества, транспорта, акций, долей, паев.
• При получении вознаграждения по договору ГПХ, иным договорам, в т.ч. по договору имущественного найма, договору аренды любого имущества.
• При получении выигрыша в лотерею, на тотализаторе, в букмекерской конторе и т.п.
• При получении дохода от источников за пределами Российской Федерации.
• При получении дохода от адвокатской или нотариальной деятельности, от предпринимательской деятельности для индивидуальных предпринимателей, применяющих общую систему налогообложения.

Срок подачи деклараций – до 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход.
Срок уплаты НДФЛ – до 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен доход.

Налогоплательщик НДФЛ может частично или полностью вернуть уплаченный подоходный налог, т.е. получить налоговый вычет.
Виды налоговых вычетов:

• Стандартный
• Социальный
• Имущественный
• Инвестиционный
• Профессиональный
• Налоговый вычет при переносе на будущие периоды убытков по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ)
• Налоговый вычет при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе.

Социальные вычеты предоставляются в отношении следующих расходов:

• На благотворительность
• На обучение за себя, супруга (супругу),
• На обучение за братьев (сестер) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения
• На обучение за своих детей или подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения
• На платные медицинские услуги
• На приобретение лекарственных препаратов
• На уплату страховых взносов по договорам добровольного личного страхования за себя, супруга (супругу), родителей, детей в возрасте до 18 лет или обучающихся по очной форме обучения до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет
• На уплату пенсионных и страховых взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (на срок не менее 5 лет), заключенным в свою пользу и/или в пользу близких родственников в соответствии с Семейным кодексом РФ.
• На уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию
• На прохождение независимой оценки квалификации
• На физкультурно-оздоровительные услуги за себя, детей или подопечных в возрасте до 18 лет, детей обучающихся по очной форме обучения до 24 лет

Социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но не более 120000 руб. (с 01.01.2024 – не более 150000 руб.) в совокупности за отчетный календарный год.

Кроме того, социальный вычет по расходам на дорогостоящее лечение предоставляется в размере произведенных расходов без ограничения;
вычет по расходам на благотворительность – не более 25% дохода, подлежащего налогообложению за календарный год;
вычет по расходам на обучение своих детей (подопечных) – в размере не более 50000 руб. (с 01.01.2024 – не более 110000 руб.) на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекунов, попечителей).

Имущественные вычеты предоставляются в отношении расходов на приобретение недвижимого имущества в размере стоимости имущества, но не более 2 млн. руб., а также в отношении расходов на уплату процентов по ипотеке в размере не более 3 млн. руб.

Для получения налоговых вычетов следует представить в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ (за истекшие периоды, три предыдущих года) или заявление о получении вычетов через работодателя (для текущего года) с подтверждающими документами.

Имущественный вычет по расходам на приобретение (строительство) недвижимого имущества.

• Паспорт, ИНН;
• Справки о доходах по форме 2-НДФЛ со всех мест работы, от Социального фонда России;
• Свидетельство о регистрации права собственности на квартиру, дом или выписка ЕГРН;
• Договор купли-продажи, или договор долевого участия, или договор переуступки права собственности, акт приема-передачи квартиры;
• Платежные документы (платежное поручение, аккредитив с раскрытием, чеки, расписки);
• Реквизиты счета, на который будет перечисляться сумма вычета;
• Если квартира (дом) приобреталась в браке, свидетельство о браке;
• Если покупатель является пенсионером, пенсионное удостоверение (справка из пенсионного фонда) ;

Имущественный вычет по расходам на уплату процентов по ипотеке

• Паспорт, ИНН;
• Справки о доходах по форме 2-НДФЛ со всех мест работы, от Социального фонда России;
• Кредитный договор;
• Справка о сумме уплаченных процентов из банка;
• Если квартира (дом) приобреталась в браке, свидетельство о браке.

Социальный вычет на благотворительность

• Паспорт, ИНН;
• Справки о доходах по форме 2-НДФЛ со всех мест работы, от Социального фонда России;
• Договоры (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи (при наличии) ;
• Платежные документы о перечислении денежных средств на благотворительность.

Социальный вычет по обучению за себя, супруга (супругу) брата, сестру

• Паспорт, ИНН;
• Справки о доходах по форме 2-НДФЛ со всех мест работы, от Социального фонда России;
• Договор на оказание образовательных услуг;
• Лицензия образовательного учреждения (если в договоре не указаны ее реквизиты);
• Чеки на оплату обучения;
• Документы, подтверждающие родство (свидетельство о браке, свидетельство о рождении, свидетельство о перемене имени).

Социальный вычет по обучению детей

• Паспорт, ИНН;
• Справки о доходах по форме 2-НДФЛ со всех мест работы, от Социального фонда России;
• Договор на оказание образовательных услуг;
• Лицензия образовательного учреждения (если в договоре не указаны ее реквизиты) ;
• Чеки на оплату обучения;
• Справка из учебного заведения об очной форме обучения;
• Документы, подтверждающие родство с обучающимся (свидетельство о браке, свидетельство о рождении, свидетельство о перемене имени).

Социальный вычет по лечению

• Паспорт, ИНН;
• Справки о доходах по форме 2-НДФЛ со всех мест работы, от Социального фонда России;
• Договор на оказание медицинских услуг;
• Лицензия медицинского учреждения (если в договоре не указаны ее реквизиты);
• Санаторно-курортная путевка;
• Справки об оказании платных медицинских услуг;
• Чеки на оплату медицинских услуг;
• Рецепты врача и чеки на приобретение медикаментов или товаров медицинского назначения;
• Документы, подтверждающие родство с пациентом (свидетельство о браке, свидетельство о рождении, свидетельство о перемене имени).

Социальный вычет на физкультурно-оздоровительные услуги

• Паспорт, ИНН;
• Справки о доходах по форме 2-НДФЛ со всех мест работы, от Социального фонда России;
• Копия договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг;
• Кассовый чек.
• Социальный вычет в связи с негосударственным пенсионным обеспечением
• Паспорт, ИНН;
• Справки о доходах по форме 2-НДФЛ со всех мест работы, от Социального фонда России;
• Договор (полис) с негосударственным пенсионным фондом (страховой компанией);
• Платежные документы, подтверждающие оплату взносов;
• Документы, подтверждающие родство с выгодоприобретателем (свидетельство о браке, свидетельство о рождении, свидетельство о перемене имени).

Инвестиционный вычет

• Паспорт, ИНН;
• Справки о доходах по форме 2-НДФЛ со всех мест работы, от Социального фонда России;
• Брокерский договор или заявление на открытие индивидуального инвестиционного счета (ИИС) и генеральное соглашение с брокером;
• Платежные документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС.

Вычет по операциям с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок на рынке ценных бумаг

• Паспорт, ИНН;
• Справки о доходах по форме 2-НДФЛ со всех мест работы, от Социального фонда России;
• Документы, подтверждающие получение прибыли/убытка на организованном рынке ценных бумаг (для исчисления налогового вычета можно учесть убытки за 10 лет, включая год, в котором подается декларация).

Стандартные вычеты

• Паспорт, ИНН;
• Справки о доходах по форме 2-НДФЛ со всех мест работы;
• Справка, свидетельство, иные документы подтверждающие право получения стандартного вычета («чернобыльцы», участники ядерных испытаний, инвалиды и участники ВОВ, Герои Советского Союза и РФ, блокадники, инвалиды I и II групп, инвалиды детства, доноры костного мозга, лица, эвакуированные из зон отчуждения, инвалиды и участники боевых действий, родители ребенка-инвалида);
• Свидетельство о рождении детей (для детей до 18 лет);
• Справка из учебного заведения об очной форме обучения (для детей до 24 лет);
• Справка из органов опеки (при наличии подопечного, признанного судом недееспособным, вне зависимости от их возраста);
• Документ, подтверждающий, что налогоплательщик является единственным родителем (при наличии).

При подаче декларации доверенным лицом во всех случаях дополнительно предоставляется нотариальная доверенность.
Если декларация заполняется в личном кабинете налогоплательщика, требуется логин и пароль для входа. Копия паспорта и ИНН не требуется, после 25 февраля также не потребуются справки 2-НДФЛ.

Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета в случаях приобретения земельного участка с готовым домом или приобретения земельного участка с последующим строительством на нем жилого дома. Вычет предоставляется только после государственной регистрации дома, который должен быть зарегистрирован как «жилой». В отношении дачи или садового дома вычет не предоставляется.

Для получения вычета необходимо быть официально трудоустроенным или уплачивать подоходный налог в размере 13%. В целях получения вычета можно учесть расходы на приобретение земельного участка, строительство дома, включая покупку строительных материалов, подведение коммуникаций, а также отделочные и ремонтные работы. Однако расходы на работу дизайнеров и приобретение мебели не подлежат возврату.

Вычет не предоставляется, если ранее был использован в отношении другого объекта недвижимости в полном объеме, если участок и дом приобретены у близкого родственника, опекунов или подопечных, если участок был приобретен за счет работодателя, государственной субсидии, материнского капитала или иных источников бюджетных средств.

Вычет предоставляется в размере 13% от расходов на приобретение участка и строительство дома, но не более чем с 2 млн рублей. Если при покупке/строительстве использовался ипотечный кредит, дополнительно предоставляется вычет в размере 13% от суммы уплаченных процентов по кредиту, но не более чем с 3 млн рублей.

Для получения вычета необходимо представить в налоговую инспекцию по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с подтверждающими документами, такими как договоры купли-продажи земельного участка и дома, свидетельство о регистрации права собственности или выписка из ЕГРН, платежные поручения или аккредитив, чеки на приобретение строительных материалов, договоры подряда на проведение строительных работ и подключение коммуникаций, а также справка 2-НДФЛ и реквизиты счета.

Налоговая декларация 3-НДФЛ может использоваться мигрантами для подтверждения доходов для ВНЖ или РВП.
Сумма доходов должна быть не ниже 12 прожиточных минимумов, установленных в данном регионе за отчетный период.

Некоторые ситуации, когда мигранту нужно оформить декларацию 3-НДФЛ:
• Мигрант - индивидуальный предприниматель и применяет общую систему налогообложения;
• Официально не трудоустроен, но имеет сбережения;
• Есть официальная работа, но доходов по справке 2-НДФЛ недостаточно. В этом случае можно предъявить справку 2-НДФЛ и декларацию 3-НДФЛ на недостающую сумму;
• Получил доход от продажи недвижимости, сдачи своей недвижимости в аренду или выигрыш в лотерею;
• Получает доход из источника, расположенного за рубежом;
• Получил крупную сумму денег в дар.

Для подтверждения дохода при помощи налоговой декларации иностранец должен заполнить декларацию и отнести её в районное отделение налоговой службы.
С собой нужно взять:

• Нотариально заверенный перевод паспорта,
• сам паспорт,
• вид на жительство
• ИНН (при наличии)

Декларация заполняется в двух экземплярах — один отдается в налоговую, другой с отметкой о приеме остаётся у иностранца.

Срок подачи декларации – до 30 апреля года следующего за отчетным.

Оплата налога производится в любом отделении банка в срок до 15 июля.

Размер налога зависит от статуса иностранца:

• резидент оплачивает 13%,
• нерезидент — 30%.

Копии оплаченной квитанции и своего экземпляра налоговой декларации иностранец должен отдать в МВД для подтверждения доходов.

Для получения консультации и корректного заполнения декларации по форме 3-НДФЛ Вы можете обратиться в наш офис, расположенный по адресу г. Всеволожск, Всеволожский проспект, д. 52. оф. 7 (вход с улицы Социалистической)